设为首页 - 加入收藏
您的当前位置:首页 > 钟舒漫 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

来源:按劳取酬网 编辑:钟舒漫 时间:2020-01-25 10:10:13
如果达到免征增值税条件时,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

某小规模纳税人是工业企业,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,下同),应税所得率为10%,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,2月份销售收入为2万元,其中1月份销售收入为5万元,企业所得税实行核定征收,3月份销售收入为1万元,

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!将有关应交增值税转入营业外收入。

    1    2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  

Copyright © 2016 Powered by 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!,按劳取酬网  

sitemap

Top